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Oct 05, 2023

Les leaders de l'industrie des plastiques font pression sur le Congrès pour obtenir des allégements fiscaux pour la recherche et le développement

Washington - La politique fiscale a occupé le devant de la scène lors d'une journée de lobbying de l'industrie des plastiques

Washington—La politique fiscale a occupé le devant de la scène lors d'une journée de lobbying de l'industrie des plastiques à Washington le 19 avril, les dirigeants se sont déployés pour exhorter le Congrès à abandonner un changement de taxe sur la recherche et le développement de l'ère Trump qui, selon eux, nuit à leurs résultats et étouffe l'innovation.

Le problème est une disposition du plan de réduction d'impôts 2017 du président Donald Trump qui modifie la façon dont les entreprises déduisent les dépenses de R&D, les transformant d'une déduction de 100 % l'année où l'argent est dépensé en une déduction amortie étalée sur cinq ans.

C'est ce mandat d'amortissement, qui n'a commencé qu'en 2022, qui, selon les entreprises, vient tout juste de payer leurs factures d'impôts et qui suscite une poussée de lobbying.

"Les gens se rendent compte qu'il est entré en vigueur et qu'une tempête de feu commence là-bas [sur Capitol Hill]", a déclaré Suzanne Morgan, directrice principale des affaires gouvernementales à la Plastics Industry Association, lors d'un briefing pour les entreprises avant ses visites au Congrès le 19 avril.

Matt Seaholm, président de l'association, a déclaré aux dizaines de dirigeants lors de la réunion d'information que la déduction pour la R&D était la principale question à souligner lors des réunions du Congrès à Capitol Hill. De nombreuses autres industries ont également fait pression sur le Congrès à ce sujet.

L'association des plastiques poussait deux projets de loi qui abrogeraient l'amortissement, le "American Innovation and R&D Competitiveness Act", qui a été présenté le 18 avril à la Chambre, et un compagnon du Sénat, le "American Innovation and Jobs Act", présenté en mars.

"Soutenir et encourager les investissements en R&D créera des emplois pour les petites entreprises, en particulier dans les domaines STEM qui sont des postes critiques pour l'industrie du plastique", a déclaré Seaholm dans un communiqué.

La nouvelle politique de déduction pour amortissement de la R&D faisait partie de la "Tax Cuts and Jobs Act of 2017" du président Trump et a été mise en place pour aider à payer d'autres changements fiscaux qui ont été bénéfiques pour les fabricants, comme une réduction du taux d'imposition pour les sociétés C de 24% à 21%, a déclaré Michael Devereux, partenaire et leader de la fabrication de produits industriels pour le conseil fiscal et commercial Wipfli LLP.

Alors que ces autres réductions d'impôts sont entrées en vigueur immédiatement, l'amortissement de la R&D pour générer des revenus pour les payer a été reporté au 1er janvier 2022.

Devereux, qui était au briefing de lobbying de l'association des plastiques, a déclaré dans une interview qu'il avait des clients fabricants avec des impôts nettement plus élevés en raison de l'amortissement de la R&D.

"J'ai des entreprises de 20 millions de dollars, leurs factures fiscales sont supérieures d'un million de dollars à ce qu'elles étaient", a-t-il déclaré. "J'ai des magasins d'outils qui réalisent des ventes de 10 millions de dollars et leurs factures de taxes sont de 1,6 million de dollars de plus qu'elles ne l'auraient été."

"C'est carrément punitif", a déclaré Devereux.

Il pense que Washington devrait rétablir la déduction complète pour la R&D pour l'année où l'argent est dépensé, ce qui était une loi fiscale depuis 1954.

La société de fabrication de moules à injection de plastique Westminster Tool Inc. à Plainfield, dans le Connecticut, a déclaré que la provision pour amortissement pourrait nuire à sa croissance.

"En vertu de la législation fiscale actuelle, notre petite entreprise familiale devra limiter sa croissance et faire face à des décisions difficiles en matière d'innovation", a déclaré Colby Coombs, directeur financier, dans un communiqué de l'association des plastiques. "Soutenir la R&D à plein coût nous donnera la capacité d'être compétitifs, de créer plus d'emplois, d'améliorer nos produits et de développer nos processus de fabrication pour l'industrie des dispositifs médicaux."

L'industrie des plastiques dépense environ 40 milliards de dollars par an en R&D, selon une estimation de l'économiste de l'association des plastiques, mais un amortissement de 5 ans augmenterait les taxes de l'industrie et la rendrait moins compétitive sur les marchés mondiaux.

De plus, les taux d'intérêt plus élevés actuels et les coûts d'investissement plus élevés des entreprises justifient la nécessité de déductions immédiates pour la R&D, a déclaré Perc Pineda, économiste en chef de l'association.

Cependant, les partisans de la politique d'amortissement, comme l'Institut sur la fiscalité et la politique économique, affirment que les déductions pour la R&D peuvent être abusives et soutiennent qu'il est logique de déduire les dépenses de recherche au fil du temps, car les avantages et les bénéfices de cette recherche s'écoulent au fil du temps.

Les entreprises peuvent également utiliser les dispositions relatives à la R&D pour réduire leurs impôts sans faire de recherche qui offre suffisamment d'avantages à la société pour justifier un allégement fiscal, a déclaré le groupe dans un communiqué de décembre, pointant du doigt des entreprises comme Netflix faisant pression pour l'abrogation de la politique d'amortissement de 2017.

"Chaque législateur veut exprimer son soutien à la recherche et à l'innovation, mais très peu semblent se demander ce que cet allégement fiscal a exactement accompli", a déclaré Steve Wamhoff, directeur de la politique fédérale.

La thermoformeuse de l'Utah, Kaddas Enterprises Inc., a déclaré que les modifications fiscales avaient eu un impact important.

Ses impôts fédéraux sur le revenu ont augmenté de 35% cette année parce que l'entreprise - qui se spécialise dans la fabrication de pièces thermoformées de gros calibre pour protéger le réseau électrique - a 18% de sa masse salariale pour soutenir la R&D, a déclaré la PDG Natalie Kaddas.

L'entreprise orientée vers l'ingénierie ne pouvait plus déduire intégralement ses salaires liés à la R&D chaque année, augmentant ainsi son revenu imposable. Il devra repenser la façon dont il aborde certains de ces travaux de développement, a-t-elle déclaré.

"Nous développons de sept à 12 nouveaux produits chaque année", a déclaré Kaddas. "Cela va certainement être réduit et nous allons faire beaucoup plus de diligence raisonnable pour vérifier les projets que nous allons poursuivre. Cela va certainement avoir un impact sur notre prise de décision en matière d'innovation."

Kaddas, qui siège au conseil d'administration de la Chambre de commerce des États-Unis, a déclaré lors d'un entretien téléphonique qu'elle pensait que le nouvel amortissement de la R&D nuit de manière disproportionnée aux petites entreprises comme la sienne, car les grandes entreprises peuvent mieux absorber les changements fiscaux soudains.

"Ces petites entreprises sont celles qui en pâtissent le plus", a-t-elle déclaré.

Kaddas, qui a écrit un éditorial dans le Salt Lake Tribune sur le sujet du 18 avril, préside également le Small Business Council de la Chambre des États-Unis.

Bien qu'elle ait dit qu'elle travaillait depuis un an pour exhorter les législateurs à agir et à se préparer au changement fiscal, elle pense que cela a surpris de nombreuses petites entreprises, et c'est pourquoi les pressions de lobbying se développent maintenant dans de nombreuses industries.

"C'est anecdotique, mais je ne crois pas que certaines des petites entreprises aient réalisé l'impact sur elles jusqu'à ce que leurs impôts soient payés cette année", a-t-elle déclaré. "Je ne sais pas si nos législateurs comprenaient le problème jusqu'à ce qu'ils commencent à entendre les petites entreprises. Cela augmente vraiment en ce qui concerne les préoccupations."

Morgan a déclaré aux dirigeants réunis lors de la journée de lobbying de l'association des plastiques à Washington que les deux projets de loi qu'ils soutiennent au Congrès bénéficient d'un soutien bipartisan important, la législation de la Chambre attirant 66 coparrainants répartis également entre les deux partis : "Cela fait toute une déclaration."

Elle a suggéré que l'abrogation de l'exigence d'amortissement de 2017 pourrait finalement être associée à des plans des démocrates visant à rétablir un crédit d'impôt pour enfants de 300 $ par mois qui a été promulgué pendant la pandémie de coronavirus mais qui a depuis expiré.

Morgan a dit aux entreprises de parler des factures fiscales de R&D comme d'une législation sur la création d'emplois.

"Nous devons faire en sorte que la discussion ne soit plus une disposition sur le bien-être des entreprises et en faire un projet de loi sur les emplois de secours pour les petites entreprises", a-t-elle déclaré.

Compte tenu de l'intérêt législatif, Kaddas s'attend à ce que l'exigence actuelle d'amortissement de cinq ans soit annulée par le Congrès, mais elle ne sait pas quand.

Elle s'attend également à ce que cela puisse être intégré dans un accord impliquant les crédits d'impôt pour enfants.

"J'espère qu'il sera annulé. Je sais que plusieurs de mes collègues espèrent qu'il sera annulé cette année", a-t-elle déclaré. "Je ne sais pas si j'ai ce niveau de confiance mais je suis aussi très optimiste."

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